Umsatzsteuer für Bauleistende mit dem speziellen Fokus auf §13b UStG

Das Thema Umsatzsteuer ist ein zentrales Thema der Buchführung. In unserem Seminar starten wir mit einer Kurzübersicht und einer Begriffserklärung, dann geht es um die notwendigen Voraussetzungen für elektronische Rechnungen. Das Problem des Ortes der Lieferung- und Leistung wird selbstverständlich geklärt, dann widmen wir uns intensiv den Fallkonstellationen im EU Bereich, klären Dreiecks-, Reihengeschäfte und Reverse-Charge und widmen uns abschließend dem Thema Ausfuhr.
Wenn Sie ein Baubetrieb sind, bieten wir analog das Thema §13b.

Grundübersicht Umsatzsteuer

Kurzübersicht Umsatzsteuerrecht (Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Unternehmereigenschaft)
Rechnungsstellung § 14 UStG
Anforderungen an die Eingangsrechnung – Sicherung des VSt-Abzuges §15 UStG
Elektronische Rechnungen §14 (7,8), Vorschriften ZugFehrd, X-Rechnung
Bedeutung des Ortes der Leistung im Umsatzsteuerrecht
Begriffe Inland, Ausland, Gemeinschaftsgebiet, Drittland im steuerlichen Sinne
Abgrenzung der Lieferung von der sonstigen Leistung
Begriff Lieferung
Begriff Sonstige Leistung
Geschäftsvorfälle mit verschiedenen Leistungselementen – Werklieferungen und Werkleistungen
Einheitlichkeit der Leistung
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – Erteilung und Bestätigung

Lieferungen und Leistungen und das Problem der Ortsbestimmung

Beförderungs- und Versendungslieferungen
Ort der Lieferung in sonstigen Fällen
Bewegte und unbewegte Lieferung
Leistungen und Grundstücksleistungen

EU- Lieferungen

Grundlagen und Rechtsvorschriften für EU Lieferungen
Lieferungen mit Lieferbedingungen (z. B. INCOTERMS®)
Innergemeinschaftlicher Erwerb
Innergemeinschaftliche Lieferung

Lieferungen im Rahmen von Reihen- und Dreiecksgeschäften

Begriffsbestimmung des Reihengeschäftes (u.a. Streckengeschäft)
Reihengeschäfte im Inland
Inländische Warenbewegung mit ausländischem Unternehmer
Mischung aus Lieferung und Leistung

Reihengeschäfte in der EU Grundlagen und Beispielfälle
Dreiecksgeschäfte in der EU Grundlagen und Beispielfälle

Reihengeschäfte mit Drittländern
Begriffe Ausfuhrlieferung und Ausländischer Abnehmer
Ausfuhrtatbestände – Beispiele
Verschiedene Formen von Warenbewegungen
Aufzeichnungspflichten und Nachweise
Umsatzsteuerbefreiung allgemein
Grundlagen der Voraussetzungen für die Steuerbefreiung

Leistungen in der EU und weltweit

Das Prinzip Reverse Charge – Dienstleistungen

Besondere Leistungsfälle (Inland)

Echter und unechter Schadenersatz
Lieferung von Schrott (§13b (2) Nr.7
Lieferung von Telekommunikation (§13b (2) Nr. 10
Exkurs Bauleistungen

Neuregelungen

Geänderte Steuersätze ab dem 1.1.2020
Kurzüberblick Quick Fixes
Geplante Regelungen ab dem 1.1.2021